Налоги и отчисления с заработной платы в Испании: подробный обзор
Заработная плата в Испании облагается несколькими видами налогов и обязательными взносами, которые распределяются между сотрудником и работодателем. Эти обязательства обеспечивают функционирование социальных систем страны, таких как пенсионное обеспечение, здравоохранение и страхование от безработицы.
1. Налоги с сотрудника
Подоходный налог, известный как IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), удерживается работодателем из заработной платы и напрямую зависит от уровня дохода.
- Ставки налога: варьируются от 19% до 47%, причем:
- 19% применяется к доходам до €12,450.
- 47% — к доходам свыше €300,000.
- Факторы, влияющие на размер налога:
- Семейное положение (налоговые льготы для супругов и иждивенцев).
- Количество детей.
- Уровень дохода и наличие других источников дохода.
Взносы в социальное страхование (Seguridad Social) сотрудник оплачивает около 6,35%–6,45% своей зарплаты в фонд социального страхования, который покрывает:
- Пенсионные выплаты.
- Медицинское обслуживание.
- Страхование от безработицы.
2. Отчисления работодателя
Работодатель несет большую часть социальных обязательств, уплачивая около 30%–32% от заработной платы сотрудника в различные фонды. Основные категории включают:
- Пенсионные взносы: обеспечение будущих пенсионных выплат.
- Страхование от безработицы: финансовая поддержка сотрудников в случае потери работы.
- Отчисления на профессиональные риски: страхование от несчастных случаев на рабочем месте.
- Другие взносы, например, на образование или профессиональную переподготовку.
Эти отчисления не отражаются в зарплате сотрудника, но составляют значительную часть затрат работодателя.
3. Минимальная заработная плата (SMI)
В 2024 году установленная минимальная заработная плата (SMI) составляет:
- €1,080 брутто в месяц при 14 выплатах в год (включая два дополнительных платежа — летом и на Рождество).
- Или €1,260 брутто в месяц, если выплаты производятся 12 раз в год.
Чистая сумма зависит от удержаний IRPF и социальных взносов, но для минимальной зарплаты налоговые обязательства обычно минимальны или отсутствуют.
4. Особенности налогообложения
- Налоговые льготы: доступны для сотрудников с низким доходом, пенсионеров, лиц с ограниченными возможностями или детей на иждивении.
- Региональные различия: автономные сообщества Испании могут устанавливать свои налоговые надбавки и льготы, поэтому размер удержаний может отличаться в зависимости от региона проживания.
Итог
Испанская система налогообложения заработной платы разработана для обеспечения социальной защиты населения и справедливого перераспределения доходов. Несмотря на высокие ставки налогов для высоких доходов, система предусматривает значительные льготы и минимальные удержания для работников с низкими доходами.