Налог на доходы нерезидентов в Испании

Налог на доходы нерезидента в Испании - Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Рассматриваем основные моменты, которые нужно знать о данном налоге.

Что это за налог?

Это налог, который платят собственники недвижимости в Испании, не являющиеся налоговыми резидентами страны.

Кто должен оплачивать этот налог?

Все налоговые нерезиденты. Нерезиденты - это все те, кто не проживает больше чем 183 дня в Испании, и те, кто сохраняет центр экономических интересов на Родине и имеет справку с налоговой вашей страны о том, что вы там являетесь налоговым резидентом.

Когда необходимо оплачивать данный налог?

Это зависит от того, какой вид данного налога вы декларируете:

если не было никакого дохода от сдачи в аренду, то налог оплачивается один раз в год и период оплаты с 1 января по 31 декабря года, следующего за отчетным;

если был доход от сдачи в аренду независимо от того в краткосрочную или долгосрочную, то налог оплачивается каждый квартал и период оплаты до 15 числа следующего месяца за отчетным.

Как можно оплатить данный налог?

Оплатить можно либо с помощью цифровой подписи с любой точки мира, либо путем подачи в налоговую физически через банк. Алгоритм следующий: рассчитываем сумму к оплате, заполняем декларацию и подаем её.

Как рассчитывается данный налог?

Рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости: если кадастровая стоимость пересматривалась больше чем 10 лет назад от текущей даты, то берем 2% от неё, если же она пересматривалась менее чем 10 лет назад, то берем 1,1% от неё; и затем от полученной суммы вычисляем 24% либо 19% для налоговых резидентов ЕС.

Как правильно определить, когда нужно оплатить данный налог?

Если не было никакого дохода от сдачи в аренду, то налог оплачивается один раз в год.

Если был доход от сдачи в аренду независимо от того в краткосрочную или долгосрочную, то налог оплачивается каждый квартал.

Если была краткосрочная сдача в аренду и остались дни, в период которых не было сдачи в аренду, то оплачивается налог каждый квартал, в котором был факт сдачи и отдельно оплачивается тот период, когда не было сдачи в аренду.

Если была долгосрочная сдача в аренду, то оплачивать нужно только каждый квартал (при условии, что не было периода в году, когда объект не сдавался в аренду).

Что будет, если не вовремя оплачивать этот налог?

Будет штраф в зависимости от срока просрочки (от 10% до 20% от суммы, подлежащей к оплате) и еще штрафные санкции 4% годовых. А также это может повлиять на продление внж и получение гражданства.

А если вообще не оплачивать данный налог?

Если вы планируете жить в Испании, то рано или поздно это вылезет при продлении внж.

Если к объекту недвижимости отдельно прилагается гараж и кладовка, то как в таком случае оплачивается этот налог?

За каждый кадастровый номер нужно подавать налоговую декларацию, т.е. если все три объекта (квартира, гараж и кладовка) под одним кадастровым номером, то подается одна декларация, если по разными кадастровыми номерами, то три декларации.

Если у одного объекта недвижимости несколько собственников, то как правильно оплатить данный налог?

Формально каждый собственник оплачивает свою часть пропорционально своей доле собственности. На практике допустимо подать одну декларацию на всю сумму, подлежащую оплате.

Какие данные нужны для оплаты данного налога?

Имя и фамилия, номер паспорта, налоговый номер иностранца, место рождения, адрес проживания в вашей стране, налоговое резидентство, кадастровая стоимость и кадастровый номер. А при подаче декларации по сдаче в аренду еще нужно сумма к декларированию и количество дней, сданных в аренду.

Можно ли списать расходы, связанные со сдачей в аренду?

Если налогоплательщик имеет налоговое резидентство одной из европейских стран или стран, входящих в европейское пространство (Норвегия, Исландия и Лихтенштейн), то можно списать расходы, связанные с данным объектом недвижимости. Кстати, Швейцария к таковым не относится. Резиденты всех остальных стран не могут списать расходы при оплате данного налога.